Reklama
Firemní auto: Kdy se vyplatí operák a kdy koupě?
Ilustrační snímek |
Zdroj: Profimedia
Jaký je rozdíl mezi finančním leasingem, operativním leasingem a úvěrem na „auto na IČO“? Jak souvisí výhodnost jednotlivých variant s vaší podnikatelskou ziskovostí? Jak se u těchto variant liší daňové výhody u DPH a u daně z příjmů („příjmovky“)? Dozvíte se v článku.
Reklama
Reklama
Jaký je rozdíl mezi úvěrem, finančním leasingem a operativním leasingem („operákem“)?
Největším faktickým rozdílem mezi klasickým úvěrem, finančním leasingem a operativním leasingem je rozdíl ve vlastnictví, vysvětluje web NetFinance.cz. Pokud si vezmete půjčku, typicky úvěr, půjčujete si peníze na to, abyste si auto koupili, byť na dluh. Auto tedy rovnou patří vám, a pokud budete úvěr řádně splácet, už vám zůstane.
Operativní leasing, takzvaný „operák“, je naproti tomu v podstatě pouhá půjčka neboli pronájem auta v rámci smluvených finančních podmínek. Auto vám tedy nepatří a nikdy patřit nebude, ale máte ho po dohodnutou dobu zapůjčené.
Finanční leasing je „něco mezi“ klasickým úvěrem a operativním leasingem, ale blíže má k úvěru. Auto si sice pouze půjčíte, respektive najímáte, ale poté, co splatíte leasingový úvěr, tedy nejen úroky, ale i úvěr samotný (jistinu), auto vám bude patřit.
Aby se v běžném životě nepletly pojmy úvěr ve smyslu klasický (zpravidla bankovní) úvěr a leasingový úvěr, pojem „úvěr“ se v případě finančního leasingu běžně neužívá. V případě operativního leasingu se ani o úvěr nejedná, protože si nic nepořizujete. Pouze si něco, v tomto případě auto, najímáte.
Klasický úvěr i finanční leasing jsou půjčky. Jen v prvním případě rovnou dostanete auto či jiný předmět koupě, zatímco ve druhém případě auto dostanete až po skončení nájmu, který má za tímto účelem specificky upravené finanční podmínky.
Operativní leasing pak vůbec není finanční půjčka. Je to jen pronájem auta, popřípadě jiné věci. V posledních letech je v ekonomicky vyspělém světě běžné, že si například stavební společnosti pronajímají stroje, které potřebují jen na konkrétní stavební zakázku, jako jsou například jeřáby.
Související obsah
Jaké typy úvěrů si můžete vzít na auto a čím se liší?
Úvěr si můžete vzít buď klasický, spotřebitelský, nebo můžete využít úvěr poskytnutý přímo za účelem pořízení auta, tedy úvěr účelový, popisuje web České spořitelny. Ten už v současnosti nabízí většina bankovních institucí.
Úvěr si v takovém případě berete za jasně stanoveným účelem, a navíc má spíše investiční charakter. To znamená, že díky pořízení nového auta můžete očekávat vyšší zisky, než kdybyste si auto nepořídili, a společně s vámi očekává vaše vyšší zisky, a tím i vaši dostatečnou solventnost, také „vaše“ banka.
Nejedná se o pouhou spotřební půjčku, kterou byste chtěli „projíst“. Musíte však pochopitelně dokládat, na co jste úvěr použili. Z těchto důvodů banka pro sebe nemusí požadovat takovou rizikovou prémii, a v konkurenčním bankovním prostředí vám tak nabídne nižší úrokovou míru neboli nižší roční či například měsíční úroky.
Jaké jsou výhody koupě auta na úvěr oproti finančnímu leasingu?
Auto, které si pořídíte na úvěr, vám od samého počátku patří. Můžete si ho tedy pojistit u vámi preferované pojišťovny, můžete ho půjčovat, a pokud jím neručíte, můžete ho také kdykoli prodat a například v případě finanční nouze jím splatit zbytek úvěru.
Banka navíc po vás mnohdy nepožaduje žádnou částku „předem“, kterou byste v podstatě rovnou splatili první část účelového úvěru. Naproti tomu u finančního leasingu je platba předem, které se říká akontace, běžná. Je zapotřebí si však propočítat celkové náklady na finanční leasing, protože tato počáteční platba na oplátku zlevňuje leasing jako celek.
Proč tedy leasingové společnosti takovou možnost nabízejí, když na vás pak celkově tolik nevydělají? Snižují si tím riziko. Pokud někdo přestane být schopný v průběhu leasingu splácet, společnost od něj už bude mít kromě části splátek a úroků právě také tuto počáteční platbu.
Vyšší počáteční platba však pro vás ani tak nemusí být výhodná. Záleží na vaší ziskovosti v rámci podnikání či u vašich soukromých investic. Obdobně jako u hypotéky platí, že si počátečním výdajem dlouhodobě zablokujete peníze, které byste mohli mezitím „protáčet“ při podnikání nebo nechat „pracovat“ v rámci svých investic.
Dobrovolná pojištění, jako je havarijní pojištění či pojištění proti krádeži, však platit nemusíte, protože vám auto patří, doplňuje web Finance.cz. Leasingové společnosti si v rámci finančního leasingu mnohdy stanovují různá podrobnější kritéria.
Nemůžete si tak na leasing zpravidla koupit například starou levnou ojetinu. S úvěrem – ať už spotřebitelským, nebo i účelovým – byste však taková omezení mít neměli.
Nevýhodou leasingu včetně finančního pro některé podnikatele bývá podmínka řady dotačních titulů, že musíte majetek používaný pro dotačně podporované podnikání vlastnit, upozorňuje web Průvodce podnikáním od ČSOB. Může však být finančně krytý i cizích zdrojů, tedy typicky z úvěru.
Výhodou úvěru je také skutečnost, že si nemusíte dávat pozor na výběr leasingové společnosti. V případě jejího bankrotu totiž může být auto na leasing zabaveno na uhrazení dluhů společnosti.
Související obsah
Jaké jsou nevýhody koupě auta na úvěr oproti finančnímu leasingu?
Vzhledem k tomu, že vám auto už při splácení úvěru patří, nesete také všechny náklady, které s jeho provozem souvisejí. Hradíte si tak sami údržbu, opravy i veškerá pojištění, povinné ručení i případná dobrovolná pojištění a také silniční daň.
Opravy či servisní prohlídky si však často hradíte i v rámci finančního leasingu. Z ekonomického hlediska je sice prakticky lhostejné, jestli si tyto náklady hradíte sami, nebo jsou součástí ceny služby (leasingu), nicméně musíte na platební kalendář myslet.
Například havarijní pojištění si však můžete dohodnout také přímo se společností, která vám auto pronajímá a následně prodá. Taková dohoda mnohdy pro vás bývá už připravená ve smlouvě, konstatuje web společnosti Klik.cz & ePojisteni.cz. Můžete tak platit nižší pojistné, protože leasingová společnost by měla být schopná sjednávat si s pojišťovnami výhodnější podmínky a vzhledem ke konkurenci by se leasingové společnosti měly být ochotné o tuto výhodu „rozdělit“ i se svými klienty.
Pro porovnání úvěru a finančního leasingu z finančního hlediska je pro vás klíčová takzvaná roční procentní sazba nákladů (RPSN) uvedená ve smlouvě, respektive nabízená před jejím uzavřením.
Je výhodnější koupě, nebo operativní leasing?
Při porovnání koupě auta na úvěr či v rámci finančního leasingu s operativním leasingem záleží na tom, jestli zvažujete dostatečné využívání auta, typicky pro podnikání, delší dobu, než by trval operativní leasing.
Obdobou úvěru na auto či finančního leasingu na auto je v případě nemovitosti hypotéka neboli hypoteční úvěr. Operativní leasing je pak obdobou klasického nájmu, kdy si pronajímáte byt, dům, obchodní prostory či sklady.
Hypotéka na bydlení se téměř jistě nevyplatí, jak jsme vám již na TN.cz ukázali.
Související obsah
Jak souvisí výhodnost úvěru či leasingu se ziskovostí podnikatele či firmy?
V případě auta nemusí být situace tak jednoznačná, zvlášť pokud si auto kupujete pro podnikání a jste schopni ho splatit relativně rychle. Pokud máte vysokou ziskovost, může vás výrazně poškodit potřeba případné počáteční splátky („zálohy“) u finančního leasingu.
Představte si, že máte venkovský obchod s potravinami. Potřebujete, aby se vám točily peníze. Zároveň ale musíte kvůli místním nabízet například i různé druhy cigaret.
Kartony, které vám poskytují dodavatelé, se zákazníkům prodávají jen pomalu. V lepším případě na nich třeba i slušně vyděláte, ale až v řádu mnoha měsíců. Mezitím byste vydělali mnohem víc na potravinách, které sice nemívají tak vysokou marži, ale prodáte je každý den, takže se rychleji „otáčejí“.
Jaká varianta je nejvýhodnější z daňového hlediska?
Daňové souvislosti, ať už jde o daň z příjmů či daň z přidané hodnoty (DPH), by neměly být v důsledku zásadní. V konkurenčním prostředí totiž leasingové společnosti stanovují finanční podmínky tak, aby daně neměly zásadní vliv na rozhodování, jestli je výhodnější úvěr, či právě leasing.
V případě úvěru máte nárok na odpočet DPH hned, protože vám auto od začátku patří a je součástí vašeho majetku pro podnikání, vysvětluje web účetního programu Money S3. V případě finančního leasingu je však také předem zřejmé, že se v budoucnu stanete majiteli auta a že tedy platby „nájmu“ za auto jsou ve skutečnosti z investičního hlediska vaše kapitálové výdaje na nákup auta.
Odpočet DPH si proto můžete uplatnit i v tomto případě. Dokonce i v případě, že není ve smlouvě jednoznačná podmínka, že si auto musíte na konci leasingu odkoupit, ale bylo by ekonomicky nevýhodné si ho neodkoupit, můžete si od roku 2020 rovnou, od zahájení takového leasingu, uplatnit odpočet DPH.
Základ vaší každoroční daně z příjmů pak v případě úvěru snižují odpisy auta, protože pochopitelně máte nárok na daňové odpisy dlouhodobého majetku, který vlastníte; a z hlediska finančního účetnictví máte dokonce povinnost takový majetek odpisovat, protože byste jinak neoprávněně zvyšovali hodnotu svého podnikatelského (firemního) majetku. Daňově uznatelné jsou i úroky z úvěru. Výdaje u „operáku“ jsou rovněž daňově uznatelné, informuje web společnosti Drivalia Lease Czech Republic.
U finančního leasingu je situace z pohledu daně z příjmů složitější. Musíte si ověřit, že je takový leasing opravdu také z pohledu zákona o daních z příjmů považovaný za finanční leasing, nikoli za pouhý nájem, upozorňuje web Portál Pohoda.
Následně si můžete uplatňovat náklady na takový leasing. Nemůžete si je však uplatňovat v okamžiku plateb, tedy například záloh, ale opravdu až v okamžiku, kdy nastal náklad.
Související obsah
Jak souvisejí daňové výhody úvěru či leasingu se ziskovostí podnikatele či firmy?
S přesným uplatňováním odpočtů DPH i uznáváním nákladů v rámci daně z příjmů vám poradí daňoví poradci. Při posuzování, jestli si vzít nějaký typ úvěru, finanční leasing či „operák“, však vždy zároveň berte v úvahu rozložení vašich daňových výhod u jednotlivých variant v průběhu let.
Pokud máte vysokou ziskovost, opět platí, stejně jako u zmíněného rychloobrátkového zboží, že čím dříve dostanete daňovou výhodu, tím lépe, a to mnohdy i v případě, že bude tato daňová výhoda výrazně nižší než u jiné varianty. Peníze vám totiž zůstanou pro podnikání či investování dříve, takže je můžete víckrát „obrátit“.
Roli v takových výpočtech hraje i očekávaná výše inflace, ale ta většinou není dobře předvídatelná na celou dobu leasingu či splácení úvěru, a navíc zpravidla nebývá příliš vysoká.
TN.cz
Reklama
Reklama
Reklama